Der IOSS – die neue Einrichtung der EU zur Erleichterung der Mehrwertsteuerzahlungen

Ab dem 1. Juli 2021 gilt die Mehrwertsteuerbefreiung der EU für die Einfuhr von Waren aus Nicht-EU-Staaten im Wert von bis zu 22 EUR nicht mehr. Alle Waren unterliegen an diesem Datum also der Mehrwertsteuer.

Die EU hat jedoch die Einführung des Import One-Stop Shop (IOSS) angekündigt, einer Einrichtung zur Anmeldung und Zahlung der Mehrwertsteuer auf eingeführte Waren. Der IOSS deckt Waren bis zu einem Wert von 150 EUR ab, die von außerhalb der EU versandt oder befördert werden. Verbrauchsteuerpflichtige Waren (z. B. Alkohol und Tabakwaren) sind ausgeschlossen.

Welchen Nutzen hat der IOSS?

Beim Kauf von Verkäufern, die beim IOSS registriert sind, müssen Kunden bei der Lieferung ihrer Waren keine unerwarteten Zollgebühren zahlen. Sie werden nur zum Zeitpunkt des Kaufs in Rechnung gestellt.

Dies soll zur Besserung der derzeitigen Situation beitragen, in der Käufer nach Erhalt der Waren Mehrwertsteuer- und Zollabfertigungsgebühren entrichten mussten.

Wie funktioniert es?

Sie können sich über das IOSS-Portal eines beliebigen EU-Mitgliedstaates registrieren. Sie benötigen einen "MwSt.-Steuervertreter" (einen Buchhalter) mit Sitz in der EU. Wenn Ihr Unternehmen nicht in der EU ansässig ist, gibt es viele Unternehmen, die diesen Service anbieten.

Weitere Informationen, einschließlich der Rechnungslegungsvorschriften, finden Sie auf der EU Webseite.

Hier finden Sie eine kurze Anleitung: Alles, was Sie über den Import One-Stop Shop wissen müssen (PDF)

Auf der EU-Zollressourcenseite finden Sie zudem die IOSS-Kontaktdaten der Mitgliedstaaten.

Welche Mehrwertsteuersätze gelten?

Der Mehrwertsteuersatz hängt von dem EU-Mitgliedstaat ab, an den Ihre Waren geliefert werden. Eine aktuelle Liste der Mehrwertsteuersätze für alle EU-Länder finden Sie hier. Für Deutschland beträgt der aktuelle Mehrwertsteuersatz 19%.

Welche Anforderungen bestehen hinsichtlich der Versanddokumentation?

Zusammen mit den bestehenden Anforderungen für die Zollabfertigung müssen Sie Ihre IOSS Umsatzsteuer-Identifikationsnummer angeben, welche dann auf Ihrer Zollrechnung angezeigt wird.

Dieses Feld werden wir dem Buchungsprozess ab dem 1. Juli 2021 hinzufügen.

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